Le nuove specifiche tecniche delle fatture elettroniche: obbligatorietà dal 1° gennaio 2021

Le nuove specifiche tecniche delle fatture elettroniche: obbligatorietà dal 1° gennaio 2021

L’Agenzia delle Entrate ha approvato col Provvedimento del 28.02.2020 (poi modificato col Provvedimento del 20.04.2020) le nuove specifiche tecniche delle fatture elettroniche, portandole alla versione 1.6.1. L’utilizzo di questi nuovi codici entrerà in vigore dal 1° gennaio 2020, ma è già utilizzabile in via facoltativa dal 1° ottobre 2020.

Le principali novità riguardano: la tipologia di documento, la natura dell’operazione, la tipologia della ritenuta/contributo e le modalità di pagamento. Tutte queste modifiche saranno funzionali all’Agenzia delle Entrate al fine di rendere disponibili al contribuente la bozza dei registri Iva, delle liquidazioni periodiche e della dichiarazione annuale IVA.

I nuovi codici che identificheranno la tipologia del documento saranno i seguenti:

  • TD01 – Fattura
  • TD02 – Acconto/Anticipo su fattura
  • TD03 – Acconto/Anticipo su parcella
  • TD04 – Nota di Credito
  • TD05 – Nota di Debito
  • TD06 – Parcella
  • TD16 – Integrazione fattura reverse charge interno
  • TD17 – Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero
  • TD18 – Integrazione per acquisto di beni intracomunitari
  • TD19 – Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR 633/72
  • TD20 – Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art.6 c.8 d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93)
  • TD21 – Autofattura per splafonamento
  • TD22 – Estrazione beni da Deposito IVA
  • TD23 – Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA
  • TD24 – Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a)
  • TD25 – Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b)
  • TD26 – Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72)
  • TD27 – Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa

In merito alla natura delle diverse operazioni oggetto di fattura elettronica, la classificazione ha permesso di specificate meglio le operazioni non soggette ad iva (N2), le operazioni non imponibili (N3) e le operazioni con reverse charge (N6).

N1 Operazioni escluse ex art.15

N2 Operazioni non soggette:

  • N2.1 – non soggette ad IVA ai sensi degli artt. Da 7 a 7-septies del DPR 633/72
  • N2.2 – non soggette – altri casi

N3 Operazioni non imponibili:

  • N3.1 – non imponibili – esportazioni
  • N3.2 – non imponibili – cessioni intracomunitarie
  • N3.3 – non imponibili – cessioni verso San Marino
  • N3.4 – non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
  • N3.5 – non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento
  • N3.6 – non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond

N4 Operazioni esenti.

N5 Operazioni soggette al regime del margine / IVA non esposta in fattura.

N6 Operazioni soggette ad inversione contabile (reverse charge):

  • N6.1 – inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero
  • N6.2 – inversione contabile – cessione di oro e argento puro
  • N6.3 – inversione contabile – subappalto nel settore edile
  • N6.4 – inversione contabile – cessione di fabbricati
  • N6.5 –  inversione contabile – cessione di telefoni cellulari
  • N6.6 – inversione contabile – cessione di prodotti elettronici
  • N6.7 –  inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi
  • N6.8 – inversione contabile – operazioni settore energetico
  • N6.9 – inversione contabile – altri casi

N7 Operazioni con IVA assolta in altro stato UE

(vendite a distanza ex art. 40 commi 3 e 4 e art. 41 comma 1 lett. b, DL 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, DPR 633/72 e art. 74-sexies, DPR 633/72).

Nella sezione “Dati Generali Documento” sono stati introdotti i seguenti codici:

  • RT01 – Ritenuta persone fisiche
  • RT02 – Ritenuta persone giuridiche
  • RT03 – Contributo INPS
  • RT04 – Contributo ENASARCO
  • RT05 – Contributo ENPAM
  • RT06 – Altro contributo previdenziale

Infine, per quanto riguarda le modalità di pagamento è stato aggiunto il codice “MP23 PagoPA” ai codici già esistenti.

Dott.ssa Cristina Premi

Dottore Commercialista

www.nexus-stp.it

 

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